做贸易的利润为150万,小微企业需要交多少税?
一、企业所得税
对于小微企业,年应纳税所得额不超过300万元的部分,政府给予优惠,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税。对于150万元的利润,其应纳税所得额为150×25% = 37.5万元。因此,企业所得税为37.5×20% = 7.5万元。
二、增值税
对于小微企业,若为小规模纳税人,目前适用的征收率为3%。假设贸易收入为X,利润为150万元,成本为X - 150万元。若贸易收入为500万元(不含税),增值税为500×3% = 15万元。若是一般纳税人,增值税的计算则更为复杂,需考虑进项税额和销项税额。假设销项税额为A,进项税额为B,增值税则为A - B。若贸易收入为1000万元(不含税),销项税率为13%,销项税额为1000×13% = 130万元。假设进项税额为100万元,增值税则为130 - 100 = 30万元。
三、附加税
附加税包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等,以增值税为计税依据。对于市区,城市维护建设税税率一般为7%,教育费附加费率为3%,地方教育附加费率为2%。假设增值税为15万元,城市维护建设税为15×7% = 1.05万元;教育费附加为15×3% = 0.45万元;地方教育附加为15×2% = 0.3万元。附加税总计1.05 + 0.45 + 0.3 = 1.8万元。若增值税为30万元,城市维护建设税为30×7% = 2.1万元;教育费附加为30×3% = 0.9万元;地方教育附加为30×2% = 0.6万元。附加税总计2.1 + 0.9 + 0.6 = 3.6万元。
综上所述,小微企业贸易利润150万,需要缴纳的企业所得税、增值税和附加税合计为22.3万至36.1万元,具体金额取决于企业的纳税身份和贸易收入。
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